第五课财政税收和纳税人
第二节税收与纳税人基础知识测试
一、单项选择
1．“有税必有法”，对此的正确理解为（ ）
A. 先有税，后有法
B．税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征
C．税法是税收的法律依据和法律保障 D．税收是国家制定法律的前提和基础
2．国家税务总局规定，被国家确认为属于高新科技的外商投资企业，按15％的税率征收企业所得税，这个税率只相当于一般外商投资企业的一半，这一规定主要说明（ ）
A减少了国家的财政收入，损害了国家利益
B．有利于促进我国技术水平的提高和经济的发展
C．说明依法纳税是公民的基本义务D．税收具有了强制性的特征
3．在经济生活中，税收、罚款、没收财产都形成财政收入，但就特征而言，税收与后两者的不同点在于（ ）
A．税收具有强制性，后两者无强制性
B．税收具有无偿性，后两者不具有无偿性
C．税收对财政收入贡献小，而后两者对财政收入的贡献大
D．依法征税，是国家正常的行政行为，而后两者是依据法律、法规对违法者的惩罚
4．我国实施的消费税征收范围是：①烟；②酒和酒烟；③鞭炮和焰火；④化妆品；⑤护肤护发品；⑥汽油；⑦柴油⑧贵重首饰及珠宝玉石；⑨汽车轮胎。这些消费品中有可能因过度消费导致危害人类健康的有（ ）
A． ①②③④⑤ B．①②⑥⑦ C．①②⑧⑨ D．①⑤⑦⑧
5．我国现行个人所得税规定，个人工资薪金所得税率中2级，指月收人扣除800元之后的余额，超过500到2000元的部分，全月应纳所得税率是（ ）
A． 5％ B．10％ C．15％ D．20％
6．在我国境内销售货物或者提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，应缴纳（ ）
A． 营业税 B．增值税 C．消费税 D．个人收入所得税
7．“所谓税赋，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西。”列宁这句话的含义是（ ）
A．税收是国家通过法律形式予以确定的，征税必须有法律依据
B．企业不管是否盈利都得依法纳税
C．国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人付出任何代价
D．税收可以使财政得到切实的保证
8．马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这一论断说明（ ）
A． 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式
B．税收是国家实现经济监督的重要手段
C．税收是国家获得财政收入的唯一形式 D．税收是调节经济的重要杠杆
9．“中学生在学校读书，与税收无关”的观点（ ）
A．正确，中学生不从事生产经营
B．错误，中学生也是国家的主人，应关心国家对税收的使用
C．正确，中学生不是直接纳税人
D．错误，中学生也应和其他公民一样，自觉向国家纳税
10．“纳税诱发纳税人的一种强烈的关切，关切你那含有你血汗钱的事业。税款在缴纳的那一刻起，就转化为一种文化自觉：这个事业，这个国家，从此有我一份。时时考虑这个钱怎么花，花得要不妥。”下列对这段话理解不正确的有（ ）
A．每个公民应该以纳税人的高度责任感积极关注、监督国家对税收的使用
B．通过纳税能培养纳税人参与国家管理的责任感和主人翁精神
C．税收的使用直接关系到国家的发展和纳税人的利益
D．通过纳税使纳税人成为税收的使用者和管理者
11．不论在任何国家，税收作为取得财政收入的基本形式，都是为国家实现其职能服务的，具有共同的基本特征，在下列选项中，不属于共同的基本特征的是（ ）
A． 税收都是以国家政治权力为前提的分配关系
B．税款都是取之于民
C．税收的主体都是国家 D．税款都是用之于民
12．目前，国内的畸形消费现象比较严重。据有关资料显示，全国至少有几万家各种“桑拿浴”，仅此一项每年就要洗去上百亿元人民币。而那些财大气粗的老板们，一晚上花去上万至2万元的更是屡见不鲜。对于这种畸形消费，国家应该（ ）
A． 坚决予以打击和取缔 B．加强引导，提倡超前消费，拉动生产增长
C．对消费者进行科学指导 D．对个人收入分配进行必要的宏观调控
13．进入90年代以来，国家采取“稳定东部，发展西部”的战略，加大对我国中西部的投资和财政支持。这说明（ ）
A．国家通过财政可以有效地调节资源配置 B．财政是巩固国家政权的物质保证
C政治的核心问题是财政问题 D．共同富裕是社会主义的根本目标
14．充分发挥财政在国民经济和社会发展中的重大作用的关键是（ ）
A．以经济建设为中心，大力发展社会生产力 B．大幅度地增加积累
C．加大征税力度，增加征税种类 D．广开渠道以增加财政收入
15．在的全国范围内发票清理检查行动中，重庆江北区国税局破获了虚开1000余万元增值税发票案。浙江省查获一起非法倒卖假冒增值税专用发票案，查获假冒专用发票24份，偷税合计527万余万。材料反映的问题属于纳税人（ ）
A． 用欺骗、隐瞒方式逃避纳税的行为 B．不按时缴纳而拖欠税款的行为
C．用欺骗的手段获得国家税收优惠的行为 D．拒不执行税法规定，不缴纳税款的行为
16．上题材料中的增值税是（ ）
A． 以销售额为征税对象的税种 B. 对消费品征收的一种税
C．以纯收益颇为征税对象的一种税
D．以生产经营活动的增值额作为征税对象的一种税
17．伪造、涂改、销毁账册和票据，少报应税项目和销售收人及经营利润的行为属于（ ,）
A偷税 B. 骗税 C．欠税 D．抗税
18．税务机关有权到生产经营场所和货物存放地，检查应纳税的商品、货物和其他财产。这说明（ ）
A.税收是国家实现经济监督的重要手段 B．税收是调节经济的重要杠杆
C．税务机关与纳税人是互相对立的 D．税务机关已成为国家的重要司法机关
二、不定项选择
19．当前，国家加大制止“乱收费”、“乱罚款”的力度。这是因为“乱收费”、“乱罚款”（ ）
A. 全部都进入某些个人的腰包 B．损害了国家机关及其工作人员的形象 C．是违法行为，必须坚决制止 D．最终不利税收的增长
20．关于税收的三个特征之间的关系，以下说法正确的有（ ）
A. 三个特征紧密相连 B．税收的无偿性要求它具有强制性
C．税收的制定性和无偿性又决定了它必须有固定性
D．三个特征缺一不可，统一于税法
21．社会主义税收是“取之于民，用之于民”的新型税收，这一性质由（ ）
A．社会主义生产关系决定 B．社会主义国家性质决定
C. 社会主义税源和税收的作用决定 D．社会主义税收所体现的关系决定
22．下列对“纳税人”概念的正确理解的有（ ）
A. 纳税人是指缴纳税款的主体 B．纳税人可以是法人，也可以是自然人
C．是否成为纳税人的依据是个人的经济地位D．不同的税种有着不同的纳税人
23．下列体现我国税收监督作用的有（ ）
A、税务机关了解纳税人的经营活动是否合法
B．经批准，税务检查人员检查纳税人在银行的存款账户
C．税务人员深入企业内部，了解企业经营活动，维护财经纪律，配合政法、工商部门，打击违法犯罪活动
D．国家对农业实行“轻税”、“增产不增税”政策，对贫困地区新建企业减免所得税
24．1994年，李某承包了一家葡萄酒厂。由于种种原因，企业产品销路不畅，致使资金周转困难，生产陷入困境，工人领不到工资。李某经过冥思苦想，想出了一条“妙计”。他采取销售收入不记账，把销售收入作集资款入账等手法，不纳税，用这部分钱作为企业的流动资金，投入生产。偷税达117万余元。后经群众举报，人民检察院经过缜密侦查，一举破案，依法提起公诉。经法院审判，李某被判有期徒刑两年。在接到判决书后，李某懊悔地说：“这都是我不学法，不懂法，自作聪明造成的结果！”从这一事例可以说明（ ）
A．李某的行为是偷税的行为，即纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为
B．税务机关凭借国家政权赋予的权力，以国家政权的名义，向纳税人征收税款
C．纳税人必须在规定的申报期限内到税务机关办理纳税申报
D．纳税人作为缴纳税款的主体，可以是法人也可以是自然入
25．消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。在我国所以要征收消费税，是因为（ ）
A．有利于促进社会的共同富裕
B．可以合理地调节消费行为，抑制超前消费
C．可以间接引导投资流向，保证国家的财政收入
D．可以避免因过度消费而损害人类健康、危害社会秩序和破坏生态环境
三、简答题
26．请将偷税、欠税、骗税、抗税的具体表现，填写在下表内。
| 行 为 | 具 体 表 现 |
| 偷 税 | |
| 欠 税 | |
| 骗 税 | |
| 抗 税 |
四、辨析题
27．征收储蓄存款利息税，既可以增加国家财政收入，刺激需求，又可以消除收入差距。
五、论述题
28. 材料一近年来，国家先后投资兴建秦山核电站、京九铁路、南昆铁路、三峡工程等大
项目,有力地促进了经济发展；同时，不断加大扶贫力度，中央财政拨专款39亿元，地方财政拨款不少于78亿元，在中西部实施“国家贫困地区义务教育工程”；国家财政用于棉粮油等方面的价格补贴达 364．89亿元。
材料二由于受亚洲金融危机和国内需求不足等方面的影响，我国经济增长速度出现滑坡趋势为了确保经济增长速度，国家采取了刺激需求，防止通货膨胀的政策。财政部决定增发1000亿元国债，定向投资于农村水利，交通通信，城市基础设施，城乡电网改造，国家直属储备粮库、经济适用房等6个方面的建设。
材料二 据统计、从1993年到1997年，全国税务部门共查出偷、巡、抗、骗税尸达647户追缴税款加收滞纳金和罚款达12679亿元。近来，各地又相继揭出一批大要案、这些税
案涉款之大涉染人员之多，触目惊心。如：浙江金华的全国“第一税案”虚开增值税票面金额数达的63.1亿元，四川成都思恩威集团因偷漏税被罚连同加收滞纳金总额达1．08亿元，……
（1）材料一、二共同说明了什么？
（2）材料三说明了什么？
（3）从材料一、二、三中我们可以得出什么启示？
第五课财政税收和纳税人
第二节税收与纳税人答案
一、单项选择
1．C 2．B 3．D 4．B 5. B 6．A 7．C 8 ．A 9. B 10．D 11．D 12．A 13．B 14．D 15．A 16．D 17．A 18．A
二、不定项选择
19．BCD 20．ABCD 21. AB 22．AB D 22．ABD 23．ABC 24．AC 25．BCD三、简答题
| 行 为 | 具 体 表 现 |
| 偷 税 | 伪造、涂改、销毁账册和票据等 |
| 欠 税 | 应税项目的纳税期限15天，但超过5天还未缴纳税款 |
| 骗 税 | 虚列出口货数量，虚报出口货物价格，涂改、伪造出口退税凭证等 |
| 抗 税 | 拒绝接受税务机关依法进行的纳税检查，殴打税务干部等 |
四、辨析题
27. （1）税收是国家出财收入的重要来源。开征储蓄存款利息税这一新税种，现实可以增加国家财政收入．也在一定程度上促使居民将一部分存款转化为消费资金，刺激内需的扩大；但另一方面，对于中低收入阶层，尤其是低收入阶层而言，这一税种又减少了他们的收入，降低了其消费。因而从根本上看，要扩大内需还要靠发展生产．提高人民的收入水
平，
（2）征收利息税也可以在一定程度上防止两极分化，但并不是要消除收入差距，因为合理收人差距有利于贯彻效率优先、兼顾公平的分配原则，而消除收入差距是对社会主义分配原则的否定。
五、论述题
28．（I）说明财政在我国经济和社会发展中发挥着重要作用。
（2）说明在我国经济生活中，存在大量的偷、逃、骗、漏税等违法行为。
（3）税收是国家财政收入的基本形式，税收是调节经济的重要杠杆，是实现经济监督的重要手段。社会主义国家是人民当家作主的国家，社会主义税收是取之于民、用之于民的新形税收。在社会生活中，每个公民都享受着国家提供的各种社会服务，依法纳税是公民的基本义务。我们每个人都应增强社会责任感和纳税意识，同违反税法的各种行为作坠决的斗争。