第九课 征税与纳税
第一框 税收及其种类
1．从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借__________，依法取得_________的基本形式。有国就有___，有___就有法。______是税收的法律依据和法律保障。
2．税收具有 ______、_______和_______的特征。这些特征也是 _____区别于其他财政收入形式的主要标志。
3．税收分为不同的种类。根据征税对象的划分，目前我国税收分为_______、________、________、_________和_______五大类，共20多种。
4．目前在我国，________和_____________是影响很大的两个税种。与增值税实行的______税率不同，个人所得税实行_______税率。
三、单选题：
1．税收的分配主体是（ D ）
A 纳税人 B税务机关 C财政部 D国家
2．据《经济时报》报道，山西省大同市39户欠税企业的80余种扣押物品公开拍卖，拍卖所得的963 00元全部上缴国库，用以抵顶所欠税款，这市大同市国税局清缴欠税的一项硬性措施。材料税明（ A ）
A税收是依靠国家的政治权力强制征收的
B国家取得的税收收入不需要对纳税人付出任何代价
C税收的征收对象和征收数额的比率，不经国家批准不能随意改变
D欠缴国家的税款已经成为普遍的社会现象
3．今年我国不断扩大税费改革，把费改为税能够减轻农民负担，是因为（ B ）
A费不具具有强制性，税有强制性 B费不具有确定性，税具有固定性
C税具有无偿性，费不具有无偿性 D税是财政收入，费不是财政收入
4．“所谓赋税就是不付出任何报酬而向居民取得东西。”这句话体现了（ B ）
A税收具有强制性的特征 B税收具有无偿性的特征
C税收具有固定性的特征 D税收具有法制性的特征
5．税收具有固定性。这里的“固定性”是指（ C ）
A 税收的征收对象、范围、比例是永远不变的
B“固定”并非一成不变，若需要变更，在法律允许的范围内即可随时变更
C征税前就依法律形式将征税对象及征税数额确定下来，不经国家批准不能随意改变
D税收的数额是固定不变的
6．税收的强制性是指（ A ）
A税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，纳税人必须根据税法的规定纳税，否则将受到法律的制裁
B国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人付出任何代价
C在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例关系，不经国家批准不得随意改变
D税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障
7．“有税必有法”，对此的正确理解是（ D ）
A先有税，后有法 B税收具有强制性、无偿性、固定性
C税法是国家制定法律的前提和基础 D税法是税收的法律依据和法律保障
8、某地一农民进城买东西，看到有人在买福利奖券，他也购买了十张，结果中了特等奖。按规定在纳完税后，可获得桑塔纳轿车一辆。该农民所缴纳的税款属于（ B ）
A增值税 B个人所得税 C企业所得税 D财产税
9．我国在20世纪80年代初引进了美国人发明的个人所得税。我国之所以引进这一税种，是因为个人所得税（ C ）
A是国家对个人所得征收的一种税
B对高收入者课以重税，对低收入者课以轻税
C既有利于调节个人收入，实现社会公平，又有利于增加财政收入
D征税范围比较广泛
10．鉴于当前经济的发展，全国人大常委会修改个人所得税法，将个人所得税起征点由800元提高至1600元。这说明（ B ）
A税收并不具有固定性 B税率不能永远不变
C税收的强制性受到了挑战 D税率的起征点可以随意改变
11．我国税收的增长主要应依靠（ A ）
A经济的发展 B国家财政收入的增加
C国家机关各部门强化税收征管 D纳税人自觉纳税
12．在我国，不同的税种有不同的纳税人。增值税是将纳税人在生产经营活动中的增值额为征收对象的一个税种，增值税的纳税人是（ D ）
A、在我国境内从事商业、交通运输业、建筑安装业、公用事业、娱乐业的单位和个人
B、在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人
C、进口货物的发货人
D、在我国境内销售货物或提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人
13、《环球时报》载文指出，个人所得税既是财政收入的来源，又是调节个人收入分配的重要手段。这说明（ B ）
A、税收的多少决定国家职能能否实现 B、税收体现了兼顾公平的原则
C、税收是国家对个人所得征收的一种税 D、税收体现了效率优先的原则
14、某企业因给当地经济的发展做出了突出贡献，当地政府决定给该企业的经营者以重奖，奖励该企业总经理价值50万元的别墅一套，并宣布此奖免收个人所得税。对该政府的做法，正确的评价是（ C ）
A、通过奖励先进，可以达到推动本地经济发展的目的
B、税收是交给国家的，当地政府是国家机关，有权这样做
C、税收是通过法律形式予以确定的，当地政府不能说了算
D、给企业经营者发重奖会带来收入差距的加大，不利于社会公平
15、《中华人民共和国税收征收管理法》第一章第三条规定：任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税和其他同税法法律、法规相抵触的决定。对上述材料主要说明的问题理解正确的是（ D ）
A、 税收的征收对象、范围、比例是永远不变的
B、 纳税人只要取得了应纳税收入或发生了应纳税行为，必须依法纳税
C、 国家只有不向纳税人付出任何代价，财政收入才会有切实保证
D、税收的变化必须以法律的形式加以确定，并在一定时期内稳定下来
四、不定项
1．税收的三个基本特征是紧密相连的，表现为（ ABD ）
A、税收的无偿性要求它具有强制性B、税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性
C、三者性质相同，密不可分 D、三者缺一不可，统一于税法
2、中国共产党十六届三中全会指出，要深化投资体制改革，分步实施税收制度改革，推进财政管理体制改革，深化金融体制改革，健全金融调控机制，完善金融监管体制。对财政和税收关系认识正确的是（ AB ）
A、 二者都是国家宏观调控的重要手段 B、税收是国家财政收入的基本形式
C、税收越多，财政的作用就会发挥的越充分 D、二者都具有强制性和固定性的特点
3、税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由是“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你如何看待小王的行为（ BD ）
A、小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关
B、小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的
C、小王应缴纳企业所得税D、小王应缴纳个人所得税
4．对我国个人所得税认识正确的是（ BC ）
A、 个人所得税是以公民工资薪金所得为征税对象的税种
B、“高收入者多纳税，低收入者少纳税”是我国个人所得税的显著特点
C、我国个人所得税采取累进税率D、 我国个人所得税采取比例税率
5、下列情况应征收个人所得税的有（ ABC ）
A、王某抽中彩票获得一辆小汽车 B、个人存款储蓄利息C、本人工资薪金 D、生产和进口小汽车
6、增值税是以生产经营中的增值额为征收对象的一种税，也是我国目前影响最大的税种之一。征收增值税有利于（ABC）
A、生产的专业化发展 B、促进生产经营结构的合理化
C、财政收入的稳定增长 D、防止两极分化，调节过高收入
五、材料题：
1、十届全国人大二次会议召开，会议指出：我国经济保持较快增长，国内生产总值116694亿元，比上年增长9.1%，财政收入首次突破两万亿元，大到2.17万亿元。财政在解决“三农”问题、支持就业和社会保障工作、支持区域经济协调发展等方面的作用明显增强。
会议通过的《中央和地方预算报告》中指出，中央财政将继续较大幅度的增加用于“三农”方面的投入，支出总额增加300亿元，比上年增长20%；进一步加大对就业和社会保障的支持力度，增加就业补助资金36亿；增加教育、卫生、科技、文化、体育等事业投入，增加国防支出218.3亿，支持国家和平发展。
结合材料简述财政的巨大作用。
（1）财政可以集中力量办大事。从材料中可以看出，国家通过财政有效的调节资源配置，支持区域经济协调发展，大力支持“三农”问题的解决，通过财政促进科技、教育、文化、卫生和体育事业的发展。
（2）财政使人民生活有保障。通过财政支持就业和社会保障工作，增加国防支出，支持国家和平发展，这充分体现了财政是巩固国家政权、保障人民生活的保证。
六、辨析题
1、“赋税是喂养政府的奶娘”，因此，政府赋税越多，其职能就越能得到充分发挥。
（1）“赋税是喂养政府的奶娘”形象的说明了税收是国家机构存在并发挥其职能的物质条件，这一点是正确的。因为，社会是国家组织财政收入的基本形式，是国家调节经济的重要杠杆，是国家实现经济监督的重要手段。
（2）由于税收是国家依靠政治权利强制无偿征收的，在企业和个人收益一定的条件下，如果赋税过重，势必加重企业和个人的负担，影响他们的生产，最终使国家财政收入丧失来源，不利于国家职能的发挥。
（3）所以，上述说法是错的